Wprowadzenie
Strategia podatkowa jest elementem odpowiedzialności Grupy Willson&Brown (dalej: „Grupa”) w zakresie ponoszenia obciążeń publicznoprawnych zgodnie z przepisami obowiązującego prawa oraz wspiera proces zarzadzania Grupą, w tym ryzykiem podatkowym wpływając na zapobieganie ryzyk podatkowych. Równolegle strategia podatkowa zakłada transparentność i przejrzystość w realizacji zobowiązań publicznoprawnych, z uwzględnieniem potrzeby zachowania bezpieczeństwa podatkowego własnego oraz podmiotów współpracujących.
Celem sporządzenia przez Willson&Brown sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (dalej: „Willson&Brown” lub „Spółka”) informacji o realizowanej strategii podatkowej jest spełnienie nałożonego na Spółkę obowiązku, zgodnie z którym podatnicy, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln euro są obowiązani do sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy.
Spółka stosuje strategię podatkową wskazującą podejście Grupy do zarządzania funkcją podatkową, określającą formuły decyzyjne, cele oraz środki umożliwiające prawidłową i terminową realizację obowiązków podatkowych. Willson&Brown od ponad 25 lat zajmuje się projektowaniem, dewelopmentem oraz produkcją produktów wspierających sprzedaż (POS). Podstawowym celem Willson&Brown jest ciągły rozwój projektów POS, rozszerzanie działalności gospodarczej i współpraca z międzynarodowymi klientami. Od 2018r.
Willson&Brown stał się częścią międzynarodowej Grupy Array z siedzibą główną w Kanadzie. Dzięki temu zasięg Willson&Brown obejmuje obecnie cały świat. Niemniej ważny dla Willson&Brown jest zrównoważony rozwój, dobrobyt pracowników i współpracowników oraz dbałość o ekologię. Dzięki zaangażowaniu naszych pracowników, ich wiedzy i doświadczeniu, tworzone są skuteczne i innowacyjne rozwiązania, które przyciągają, interesują, uproszczają i ułatwiają ścieżkę zakupu produktów POS. Obecnie Willson&Brown oferuje swoje produkty w postaci instalacji typu shop-in[1]shop, stałych stojaków podłogowych, jednostek nablatowych i materiałów promocyjnych w czterech kluczowych sektorach – kosmetycznym, napojowym, FMCG i elektronice użytkowej.
Willson&Brown jako podstawową zasadę leżącą u podstaw swojej kultury organizacyjnej, uznaje przede wszystkim podejmowanie działań zgodnych z zasadami prawa, w tym prawa podatkowego oraz wywiązywanie się ze wszystkich obowiązków funkcjonowania społecznego, w tym terminowego płacenia wszelkich podatków. Podstawowe zasady, którymi kieruje się Willson&Brown oraz których przestrzegania wymaga od swoich pracowników, współpracowników i kontrahentów zostały zebrane w postaci dobrych praktyk oraz wytycznych obowiązujących w grupie.
Zobowiązania podatkowe wynikające z prowadzonej działalności gospodarczej
Willson&Brown przestrzega przepisów prawa podatkowego, analizując przy tym implikacje podatkowe związane z prowadzoną przez Spółkę działalnością oraz poszczególnymi operacjami gospodarczymi, jak również zarządza zobowiązaniami podatkowymi w ramach prowadzonej działalności operacyjnej. Składane deklaracje podatkowe, informacje podatkowe oraz rozliczenia podatkowe stanowią pełne odzwierciedlenie działalności gospodarczej Spółki.
Willson&Brown prowadzi działalność gospodarczą nie tylko w Polsce, ale również w Europie. Decyzje o rozpoczęciu działalności za granicą podejmowane są w oparciu o dotychczasowe doświadczenie oraz na podstawie obowiązującego prawodawstwa oraz warunków rynkowych panujących w danym kraju.
Rozszerzanie działalności biznesowej Willson&Brown w tym zakładanie spółek zależnych następuje wyłącznie w odpowiedzi na potrzeby operacyjne. Wszystkie spółki Willson&Brown prowadzą aktywną działalność gospodarczą przy użyciu własnych zasobów materialnych i niematerialnych, i nie służą one celom strukturyzacji podatkowej ani unikania opodatkowania.
Willson&Brown przyświecają zasady starannego, właściwego oraz uczciwego postępowania w zakresie danin publicznych. Willson&Brown unika zarówno agresywnej strategii podatkowej, jak i jej sztucznego kreowania. Wszelkie operacje gospodarcze odbywają się w sposób transparentny, a transakcje mają charakter biznesowy i nie są motywowane kreatywnym planowaniem strategii podatkowych.
Zarządzając wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego Willson&Brown wykorzystuje wewnętrzne procesy i utrwalone zasady postępowania, jak również stosuje najlepsze praktyki.
W odniesieniu do części obszarów swojej działalności Willson&Brown planuje wdrożyć formalne procedury zapewniające dochowanie należytej staranności w obszarze prawa podatkowego.
Podatki jako społeczny obowiązek
Willson&Brown traktuje obowiązki podatkowe jako stały i istotny element społecznej odpowiedzialności przedsiębiorstwa.
Willson&Brown reguluje podatki, w tym podatki dochodowe, u źródła i zobowiązania wynikające z opłat celnych w całym łańcuchu wartości, we wszystkich krajach, w których prowadzi swoją działalność. Pobierane i odprowadzane do właściwych urzędów są zobowiązania podatkowe wynikające ze wszystkich ustaw podatkowych (CIT, PIT, VAT, ZUS). Willson&Brown w ramach prowadzonej działalności gospodarczej korzystał także z ulg podatkowych i dotacji, które są przyznawane przez organy administracji publicznej. Wszystkie ulgi i dotacje zostały starannie, rzetelnie i prawidłowo rozliczone z organem administracji publicznej, który ich udzielił.
W ten sposób Willson&Brown bierze na siebie społeczną odpowiedzialność jako podatnik, a poprzez staranne działanie przyczynia się do socjalnego, ekonomicznego i społecznego funkcjonowania i rozwoju poszczególnych państw.
System zarządzania ryzykiem podatkowym i kontroli podatkowej
Prawo podatkowe, w tym wszelkie regulacje prawne dotyczące podatków ulegają częstym zmianom zarówno w Polsce, jak i w innych krajach, w których Willson&Brown prowadzi działalność. Są to również rozwiązania kompleksowe o dużym poziomie skomplikowania. Niesie to za sobą ryzyko dla Willson&Brown.
Spółka na bieżąco identyfikuje potencjalne ryzyka podatkowe. Wszelkie wątpliwości dotyczące kwestii podatkowych rozstrzygane są z uwzględnieniem przepisów prawa podatkowego i zachowaniem przy tym należytej staranności – tak aby obowiązki podatkowe zostały wypełnione w sposób prawidłowy i rzetelny. A ewentualne ryzyko podlegało regularnej analizie i ograniczeniu przy użyciu wszelkich odpowiednich i dostępnych środków.
Systemy księgowe oraz zasady procesowania poszczególnych transakcji zostały wypracowane w taki sposób, aby stały w zgodzie z regulacjami podatkowymi mającymi do nich zastosowanie.
Osoby odpowiedzialne za zarządzanie systemem podatkowym w Willson&Brown cyklicznie i na bieżąco analizują zasady działania i strategie pod względem zasadności, prawidłowości i zgodności z obowiązującym prawem. Zasady działania i strategie dostosowywane są do zmieniającego się prawodawstwa, zmian w organizacji oraz pojawiających się nowych ryzyk i wyjątkowych sytuacji.
Willson&Brown współpracuje również z niezależnymi doradcami podatkowymi, biegłymi rewidentami, korzysta z bezpłatnych infolinii podatkowych i wykorzystuje wszystkie inne możliwe rozwiązania poszerzające wiedzę i kompetencje z obszaru podatkowego, zarówno przez pracowników jak i osoby odpowiedzialne za zarządzanie.
Spółka, w celu ograniczenia lub eliminacji ryzyka podatkowego podejmuje także dodatkowe następujące działania:
- wykonuje nadzór stanowiskowy nad działalnością pracowników zgodnie z hierarchią służbową,
- na bieżąco monitoruje zmiany w przepisach prawa podatkowego,
- prowadzi bieżące szkolenia personelu.
Obowiązki podatkowe w poszczególnych krajach, w których Willson&Brown prowadzi działalność gospodarczą są wypełniane przez lokalne biura rachunkowe. Zapewniają one stosowanie właściwych przepisów podatkowych, raportowanie i rozliczanie podatków we właściwych urzędach oraz dzielą się wiedzą oraz dobrymi praktykami z zakresu naliczania, raportowania i rozliczania podatków w ich reżimach prawnych.
W przypadku nowych transakcji handlowych, które są nietypowe, mogą generować istotne ryzyko podatkowe, albo są zawierane z nowym dostawcą są zatwierdzane przez Zarząd Willson&Brown.
Dzięki tym zabiegom ryzyko podatkowe Willson&Brown jest na bieżąco monitorowane i minimalizowane.
Współpraca i komunikacja z przedstawicielami organów podatkowych
Willson&Brown dba o dobrą współpracę z instytucjami publicznymi i lokalnymi organami podatkowymi. Wzajemne relacje budowane są w oparciu o pozytywne relacje i dialog zorientowany na transparentność działalności Willson&Brown. Spółka wykazuje się otwartością i chęcią współpracy, dostarczając terminowo wszystkie wyjaśnienia oraz wymagane informacje. Ewentualne nieumyślne omyłki w przekazywanych informacjach kierowanych do organów podatkowych są przez Willson&Brown identyfikowane najszybciej jak to możliwe oraz poddawane odpowiednim korektom.
Z uwagi na zmienność i złożoność przepisów prawa podatkowego, jak również rodzaj i skalę prowadzonej działalności gospodarczej, Willson&Brown podejmując czynności gospodarcze bierze pod uwagę ryzyko zakwestionowania ich prawidłowości przez organy podatkowe. W celu minimalizacji tego ryzyka Spółka występuje z wnioskami o wydanie interpretacji indywidualnych, we wszelkich wątpliwych kwestiach podatkowych.
Willson&Brown pozostaje w ciągłym kontakcie z przedstawicielami organów podatkowych, oraz wyjaśnia wszelkie wątpliwości odpowiadając na zadane pytania bez zbędnej zwłoki.
Zgodność z przepisami prawa i przestrzeganie zasad międzynarodowych OECD
Willson&Brown dokłada wszelkich starań, aby przestrzegać lokalnych przepisów w ramach akceptowalnych interpretacji prawnych. W tym celu zadania i zarzadzanie systemem podatkowym są skonstruowane w taki sposób, aby możliwe było jak najlepsze przestrzeganie obowiązujących przepisów w krajach, w których Willson&Brown prowadzi swoją działalność. Przed nawiązaniem stosunków handlowych z kontrahentami sprawdzane są podstawowe struktury pod kątem zgodności z obowiązującymi wymogami podatkowymi. W okresie obowiązywania umów Willson&Brown wypełnia swoje obowiązki dokumentacyjne, składa wszystkie wymagane deklaracje i terminowo reguluje zobowiązania podatkowe. Ze względu na fakt, iż działalność Willson&Brown jest prowadzona w Europie, transakcje wewnątrzgrupowe pomiędzy spółkami z różnych krajów są ustalane w sposób rynkowy. Cena w przypadku takich transakcji opiera się na zasadzie ceny rynkowej OECD i jest opisana w dokumentacji cen transferowych. Willson&Brown spełnia międzynarodowe wymogi sprawozdawcze dotyczące cen transferowych i dokłada wszelkich starań, aby postępować zgodnie z zaleceniami OECD. Willson&Brown dokłada wszelkich starań, aby wypełniać wszystkie obowiązki sprawozdawcze bez wyjątku.
Realizacja obowiązków podatkowych w 2021r.
W Roku Podatkowym Willson&Brown realizował obowiązki podatkowe w ustawowych terminach. W odniesieniu do roku podatkowego zakończonego 31 grudnia 2021 r. Willson&Brown dodatkowo wskazuje:
- Willson&Brown stosował procesy ukierunkowane na skuteczne zarządzanie ryzykiem podatkowym oraz rzetelne wywiązywanie się z obowiązków wynikających z roli Willson&Brown jako podatnika i płatnika takich podatków jak: podatek dochodowy od osób prawnych, VAT, cło, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatku zryczałtowanego.
- Willson&Brown nie podejmował dobrowolnych form współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej, w szczególności nie brał udziału w Programie Współdziałania.
- Willson&Brown nie przekazał w 2021 roku Szefowi Krajowej Informacji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2021 poz. 1540, dalej jako: „Ordynacja podatkowa”) z uwagi na brak zidentyfikowanych zdarzeń w tym zakresie.
- Willson&Brown zawierał transakcje z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4, których wartość przekroczyła 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki za rok 2021. Transakcje te dotyczyły świadczenia usług przez Spółki zależne.
- Nie planowano oraz nie podejmowano działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
- Willson&Brown nie składała w 2021 r. wniosków o wydanie:
- ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14 § 1 Ordynacji podatkowej,
- wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2021 poz. 685 z późn. zm.),
- wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2020 r., poz. 722 z późn. zm.).
natomiast złożyła jeden wniosek o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej.
- Willson&Brown nie dokonywała rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2021 poz. 1128) oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej. Biorąc pod uwagę skalę działalności, kontrahenci Spółki mogą prowadzić działalność i dokonywać rozliczeń także na terytoriach wskazanych w ww. Rozporządzeniu.